Obligaciones fiscales de diciembre 2025 en México: ¿Qué deben presentar los contribuyentes al cierre del año?

1 de diciembre de 2025

Diciembre es uno de los meses más demandantes para los contribuyentes en México.

 Además del cierre del ejercicio fiscal, el SAT concentra una serie de obligaciones que deben cumplirse puntualmente para evitar multas, recargos o revisiones electrónicas. Declaraciones mensuales, pagos provisionales, retenciones y reportes informativos forman parte del calendario clave del último mes de 2025.

Al concluir el ejercicio fiscal, tanto las empresas (personas morales) como los contribuyentes individuales (personas físicas) deben atender fechas críticas para mantenerse en cumplimiento. Las obligaciones fiscales de diciembre abarcan declaraciones mensuales, ajustes anuales y pagos definitivos.


Cierre contable y obligaciones adicionales

Además del calendario mensual, diciembre implica completar el cierre contable y fiscal. Para este momento deben estar emitidos todos los CFDI de nómina 2025, conciliadas las cuentas principales y organizada la información que servirá para la declaración anual.


Durante los primeros días del mes también se presenta la contabilidad electrónica:

3 de diciembre: personas morales.

5 de diciembre: personas físicas obligadas a llevar contabilidad electrónica.


Es recomendable apoyarse en herramientas digitales que automaticen procesos y mantener el Buzón Tributario activo y actualizado. Validar la información contable antes de enviarla ayuda a prevenir errores que podrían derivar en requerimientos por parte del SAT.


Principales obligaciones fiscales de diciembre

A continuación se resumen las fechas y compromisos más relevantes que aplican a personas físicas y morales.


 3 de diciembre: Presentación de la contabilidad electrónica (balanza de comprobación) correspondiente a octubre de 2025. Obligación para las personas morales.


5 de diciembre: Presentación de la contabilidad electrónica (balanza de comprobación) correspondiente a octubre de 2025 para personas físicas con actividad.


10 de diciembre: Último día para emitir CFDI con Complemento para recepción de pagos (facturación en parcialidades) de noviembre de 2025. Obligados los Contribuyentes con ingresos diferidos (por ejemplo: facturas en parcialidades)


Entre ellos destacan las declaraciones mensuales de impuestos (ISR, IVA, IEPS) correspondientes al mes previo, cuyo vencimiento generalmente es el 17 de diciembre.


Asimismo, antes del cierre del ejercicio es obligatorio cubrir el pago del aguinaldo, equivalente a por lo menos 15 días de salario y con fecha límite del 20 de diciembre, conforme al artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo.

En el caso de las personas morales, en diciembre también se determina y paga el ISR anual definitivo, además de presentar declaraciones informativas como la DIOT en su fecha límite. Mantener al día las obligaciones fiscales, emitir CFDI correctamente y revisar las retenciones de nómina es fundamental para el cierre adecuado del ejercicio.


El 30 de diciembre vencen las actividades:

  • Presentación de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) correspondiente al cuarto trimestre de 2025.
  • Cálculo del ajuste anual de ISR en nómina (plazo final).
  • Pago definitivo del ISR anual para personas morales (año 2025).
  • Cierre contable y fiscal del ejercicio: preparar información para la declaración anual 2026 (balances, conciliaciones, etc.).

Esto para Personas físicas y morales obligadas a DIOT; empleadores (ISR anual); todas las empresas (cierre fiscal).


Recomendaciones para un cierre fiscal eficiente

Para facilitar el cumplimiento de todas estas obligaciones, es conveniente aplicar estrategias contables como:

  • Realizar un precierre anual.
  • Revisar saldos clave (bancos, clientes y proveedores).
  • Asegurar la consistencia de la información contable y fiscal.
  • Verificar la vigencia de la e.firma.
  • Utilizar plataformas contables digitales —como uAdmin— para automatizar facturación, conciliaciones y cálculos de impuestos.
  • 

Un buen precierre y una revisión oportuna reducen riesgos de errores y permiten un cierre fiscal más ágil y ordenado.

Mantente siempre al día con los cambios normativos y evita contratiempos en esta etapa clave del año.

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